保持利剑高悬，持续跟踪问效——以高质量审计助力重点项目经营管理提质增速

　　为深入贯彻习近平总书记在二十届中央审计委员会一次会议上关于进一步推动审计工作高质量发展的重要指示要求，围绕中心服务大局，充分发挥审计监督“治已病、防未病”的作用，近期，中铁一局八公司审计部紧锣密鼓部署开展审计工作，对襄荆铁路等公司重点工程项目进行“把脉问诊”、跟踪审计。

　　审计组坚持实事求是、客观公正的原则，认真细致查阅被审计单位的会计账册、劳务合同、采购台账，对工程施工记录、收方结算台账、设计变更申请等关键资料和数据进行分析研究；同时通过现场询问参与项目的一线管理人员关于项目施工管理的相关情况，从中发现项目运行过程中矛盾尖锐的问题，获取第一手审计证据，对发现的问题查深、查透，努力实现全方位、立体式、无死角过程审计。

　　“没有调查，就没有发言权”。为解决临建工程原始记录留存少、方案与结算内容不一致的问题，审计部深入项目现场，采取“查勘、分析、询问、核实”的方式进行实地勘查，对照施工方案和收方结算单，对施工便道、混凝土拌合站等临建工程实体工程量进行丈量核对，对图纸设计要求中的材料的型号、规格进行抽查复核，将相关验收资料现场签字确认并收集保存，通过核查实际施工数量、施工工序是否与设计方案相符、有无偷工减料、以次充好的现象等方式，旨在发现项目建设、管理方面存在的突出问题，确保审计结果的真实性。

　　在审计项目结束后，审计人员坚持“发现问题与整改问题同步”的原则，结合审计发现问题，“以审代培”，主动为被审计项目相关工作人员耐心讲解最新法规政策、制度文件依据、疑难问题解决建议等，向项目管理人员提供高质量、建设性的审计意见，督促和帮助被审计单位对于发现的问题进行立行立改，及时纠正，强化项目内部监督，防范经营管理风险，实现项目依法经营、合规管理。

　　审计过程中，审计人员坚持问题导向，紧盯关键靶向纠治，一是要求项目商务部、物机部及时完善经济合同签订工作，提高合同评审效率，确保经济合同应签尽签。二是督促项目人员对应列未列的成本进行查缺补漏，建立完善项目成本统计归集机制，提高项目经济活动分析的全面真实性和及时准确性。三是重点关注合同签订的严谨性、例外事项真实性、补偿费用的合理性，分包结算及各项扣款的及时性、审批权限的合规性等方面问题，着力加强项目成本过程管控，有效堵塞项目效益流失漏洞。

　　通过开展本次工程项目跟踪审计工作，审计部以“一切工作到项目”的工作理念，前移审计关口，充分发挥了审计在工程建设过程中的作用，对于项目在建设过程中存在的不利因素进行认真评估，梳理完善项目内控工作管理机制，有效防范化解项目重大风险，促进项目效益提升，切实为公司重点铁路项目建设提速增效提供了审计力量。